صفر تا صد ترازنامه یا بیلان حسابداری

2

ترازنامه چیست و چه کاربردی دارد؟

ترازنامه یک اسناد مالی است که برای نشان دادن وضعیت مالی یک سازمان در یک زمان خاص استفاده می شود.ترازنامه به ما کمک می کند تا بفهمیم که یک سازمان در یک زمان خاص چقدر دارایی دارد و به چه میزان بدهی دارد. همچنین اطلاعاتی در مورد سودآوری، نقدینگی و پایداری مالی سازمان می دهد. با استفاده از ترازنامه، می توانیم عملکرد مالی سازمان را تجزیه و تحلیل کنیم و تصمیم های مالی مهمی را بگیریم.

ترازنامه یا بیلان حسابداری یکی از اصلی‌ترین ابزارهای مورد استفاده برای اندازه‌گیری سلامت مالی یک شرکت محسوب می‌شود. صورت وضعیت مالی Balance Sheet یا به عبارتی ترازنامه، وضعیت دارایی، بدهی و سرمایه یک واحد اقتصادی را مشخص می‌کند.

عناصر اصلی و‌ سه‌گانه ترازنامه

ترازنامه شامل سه گانه اصلی است که عبارتند از دارایی ها (Assets)، بدهی ها (Liabilities) و حقوق صاحبان سهام یا سرمایه (Equity). این سه گانه ترازنامه نشان می دهند که چقدر دارایی ها، چقدر بدهی ها و چقدر حقوق صاحبان سهام یا سرمایه است.

عناصر اصلی ترازنامه به شرح زیر است:

دارایی‌ها (Assets): دارایی‌ها شامل همه منابع مالی و اقتصادی است که سازمان در اختیار دارد. این شامل دارایی‌های جاری (مانند نقدینگی، اوراق بهادار، حساب‌های قابل وصول، حساب‌های دریافتنی و موجودی، پیش پرداخت) و دارایی‌های ثابت یا غیرجاری (مانند اموال مشهود و نامشهود، تجهیزات و سهام) می‌شود.

بدهی ها (Liabilities): بدهی ها شامل همه تعهدات مالی سازمان نسبت به شخص یا سازمان دیگر است. این شامل بدهی های جاری (مانند هزینه‌های مترتب، استقراض کوتاه مدت، درآمد کسب نشده و حساب های پرداختنی) و بدهی‌های ثابت (مانند وام‌ها، وثیقه‌ها و اوراق قرضه) می‌شود.

حقوق صاحبان سهام یا سرمایه (Equity): حقوق صاحبان سهام یا سرمایه شامل سرمایه گذاری صاحبان سهام و سودهای انباشته است. این نشان دهنده مالکیت سهامداران در سازمان است.

این بخش از ترازنامه برای اطلاع از ارزش بهره و منافع مالکان در شرکت کاربرد دارد. ارزشی که مقدار آن از کسر کردن بدهی از دارایی به دست می‌آید.

• سرمایه‌ای که در ابتدا به کسب و کار تزریق می‌شود

• سرمایه‌ای که پس از جذب بودجه اولیه تزریق می‌شود

• درآمدی حاصل از کسب و کار که در شرکت نگه‌داری می‌شود

این سه عنصر اصلی ترازنامه برای تعیین وضعیت مالی یک سازمان در یک زمان خاص استفاده می شوند.

تهیه ترازنامه به دو صورت حسابی و گزارشی

شکل کلی ترازنامه دو حالت دارد:

ترازنامه حسابی (Account form): در این نوع ترازنامه، عناصر ترازنامه در دو ستون قرار می‌گیرند. در ستون سمت چپ، دارایی‌ها و حقوق صاحبان سهام یا سرمایه قرار می‌گیرند، در حالی که در ستون سمت راست بدهی‌ها قرار می‌گیرند. این نوع ترازنامه به صورت یک حساب کتابی نمایش داده می‌شود.

ترازنامه گزارشی (Report form): در این نوع ترازنامه، عناصر ترازنامه در سه بخش مجزا قرار می‌گیرند. در بخش اول، دارایی‌ها نمایش داده می‌شوند. در بخش دوم، بدهی‌ها نمایش داده می‌شوند و در بخش سوم، حقوق صاحبان سهام یا سرمایه نمایش داده می‌شود. این نوع ترازنامه به صورت یک گزارش شفاف و قابل فهم نمایش داده می‌شود.

تحلیل ترازنامه؛ چراغ راه سازمان

تحلیل ترازنامه به منظور درک و بررسی وضعیت مالی سازمان و ارزیابی عملکرد آن انجام می‌شود. در این تحلیل، عناصر ترازنامه مورد بررسی قرار می‌گیرند و اطلاعات مهمی درباره وضعیت مالی سازمان فراهم می‌کنند. در زیر تعدادی از مهم‌ترین روش‌های تحلیل ترازنامه را ذکر می‌کنم:

تحلیل نسبت ها (Ratio Analysis): در این روش، نسبت‌های مالی برای ارزیابی عملکرد و وضعیت مالی سازمان استفاده می‌شوند. به عنوان مثال، نسبت پایانه به دارایی، نسبت بدهی به حقوق صاحبان سهام و نسبت سود ناخالص به فروش.

تحلیل عمودی (Vertical Analysis): در این روش، عناصر ترازنامه به صورت درصدی از کل ترازنامه بررسی می‌شوند. به این ترتیب، می‌توان تغییرات در سهم هر عنصر در کل ترازنامه را مشاهده کرد.

تحلیل افقی (Horizontal Analysis): در این روش، عناصر ترازنامه در دوره‌های مختلف زمانی مقایسه می‌شوند. این روش به ما امکان می‌دهد تغییرات در عناصر ترازنامه را در طول زمان مشاهده کنیم.

تحلیل تفسیری (Interpretative Analysis): در این روش، ترازنامه به طور کامل بررسی و تفسیر می‌شود. این شامل بررسی روند عناصر ترازنامه، تحلیل عوامل مؤثر بر تغییرات و ارزیابی عملکرد سازمان است.

با استفاده از این روش‌ها، می‌توانید به طور جامع و دقیق وضعیت مالی سازمان را تحلیل کرده و اطلاعات مهمی درباره عملکرد و استقرار سازمان به دست آورید.

با تحلیلگرام می‌توانید با مفاهیم بیشتری در این حوزه آشنا شوید.

پایان پیام/